Tuần 3 · Ngày 15 · Tổng kết tuần · 4 giờ
Mục tiêu
- Ôn dựng bảng phân tích, nhân dòng, kiểm tra tổng
- Hoàn thành mini project sổ cái cả năm có tên tài khoản, phòng ban, chỉ tiêu P&L và danh sách ngoại lệ
- Đối chiếu doanh thu sổ cái với sell-in theo từng NPP
- Đạt bài kiểm tra tuần 3
Ngày 15: Review 6 + Tổng kết tuần 3
Kế hoạch 4 giờ
| Thời gian | Nội dung |
|---|---|
| 60 phút | Phần 1: phiếu việc ôn ngày 4 |
| 90 phút | Phần 2: mini project |
| 75 phút | Phần 3: kiểm tra tuần 3 |
| 15 phút | Phần 4: tự đánh giá |
Phần 1: Phiếu việc
Phiếu việc 1 (đối chiếu): “Doanh thu kế toán thấp hơn số kinh doanh” (thời gian gợi ý: 35 phút)
Người gửi: anh Hùng, giám đốc kinh doanh “P&L năm 2025 kế toán gửi ghi doanh thu thuần 43.265.343.559, nhưng bên anh bán cho NPP (sell-in) tới 43.902.134.500. Kế toán làm mất 637 triệu doanh thu của anh à? Em kiểm tra theo từng NPP giúp anh.”
- Dùng bảng mapping KH ↔ NPP (ngày 2), lập bảng đối chiếu theo từng NPP: sell-in 2025 (từ SellIn_2025_12Thang) và doanh thu ghi trên sổ cái (TK 5111, chứng từ HD).
- Có NPP nào lệch không?
- Giải thích con số 636.790.941 cho anh Hùng.
1 - 2. Merge sổ cái (5111, HD, Group By MaDoiTuong) với mapping KH ↔ NPP, rồi Merge với sell-in (Group By MaNPP). 18 / 18 NPP khớp đến từng đồng. Ví dụ:
| MaNPP | MaKH | Sell-in 2025 | Doanh thu 5111 |
|---|---|---|---|
| NPP13 Gia Phát | KH101 | 3.738.139.000 | 3.738.139.000 |
| NPP11 Biển Xanh | KH105 | 2.990.785.800 | 2.990.785.800 |
| NPP18 Hòa Bình | KH108 | 2.820.017.500 | 2.820.017.500 |
| NPP01 Phú Thịnh | KH114 | 2.819.831.200 | 2.819.831.200 |
| … | |||
| Tổng | 43.902.134.500 | 43.902.134.500 |
3. Kế toán không làm mất doanh thu. Anh Hùng đang so doanh thu bán hàng (gộp) với doanh thu thuần:
| Số tiền | |
|---|---|
| Doanh thu bán hàng (= sell-in) | 43.902.134.500 |
| − Chiết khấu thương mại theo quý cho NPP (5211) | (577.108.839) |
| − Hàng bán bị trả lại (5212) | (59.682.102) |
| = Doanh thu thuần | 43.265.343.559 |
Câu trả lời mẫu cho anh Hùng (4 dòng):
“Doanh thu bán hàng trên sổ kế toán khớp sell-in của anh cho cả 18 NPP (43,90 tỷ). Doanh thu thuần thấp hơn 637 triệu vì đã trừ chiết khấu thương mại theo quý cho NPP (577 triệu) và hàng NPP trả lại (60 triệu). Khi so với chỉ tiêu, anh nên dùng số nào thì em sẽ thống nhất với kế toán để báo cáo hai bên dùng chung một định nghĩa.”
Phiếu việc 2 (tài chính trên Excel): bảng cân đối kế toán 31/12/2025 (thời gian gợi ý: 25 phút)
| Khoản mục | Số tiền |
|---|---|
| Tiền | 9.264.501.665 |
| Phải thu khách hàng | 4.295.584.774 |
| Hàng tồn kho | 4.122.960.141 |
| TSCĐ – nguyên giá | 33.186.000.000 |
| TSCĐ – hao mòn lũy kế | (17.133.714.656) |
| Đầu tư vào công ty con | 3.000.000.000 |
| Phải trả người bán | 2.605.679.895 |
| Thuế phải nộp | 291.203.430 |
| Phải trả người lao động | 726.560.768 |
| Chi phí phải trả | 868.458.598 |
| Phải trả khác | 205.306.138 |
| Vay ngân hàng | 6.400.000.000 |
| Vốn góp của chủ sở hữu | 10.000.000.000 |
- Tính tổng tài sản, tổng nợ phải trả, và lợi nhuận chưa phân phối.
- Năm 2025 Sao Mai lãi sau thuế 2.282.830.074 và trả cổ tức 1.200.000.000. Lợi nhuận chưa phân phối 31/12/2024 là 14.555.293.021. Số vk iu tính ở câu 1 có khớp không?
- Tổng tài sản = 36.735.331.924. Tổng nợ phải trả = 11.097.208.829. Vốn chủ sở hữu = 25.638.123.095, trừ vốn góp 10 tỷ: lợi nhuận chưa phân phối = 15.638.123.095.
- 14.555.293.021 + 2.282.830.074 − 1.200.000.000 = 15.638.123.095. Khớp. Đây là cách kiểm tra P&L và bảng cân đối kế toán nối đúng với nhau (ngày 6 tuần 2).
Phần 2: Mini project “Sổ cái phân tích 2025”
Đề bài. Chị Lan cần một file Power BI SaoMai_SoCai_2025.pbix để dùng hằng tháng. Yêu cầu:
- SoCai_PhanTich: sổ cái 12 tháng, có tên tài khoản, tên phòng ban (tên hiện hành), mã số và chỉ tiêu P&L, LoaiCT. Đúng 10.311 dòng.
- Bảng kiểm tra gồm 4 query, query nào cũng phải trống khi dữ liệu ổn:
- TK_ChuaMap: tài khoản loại 5 - 8 (bỏ KC) chưa có trong mapping và không thuộc nhóm bỏ qua.
- Mapping_Trung: mã TK xuất hiện hơn 1 lần trong mapping.
- PB_Trung: mã phòng ban xuất hiện hơn 1 lần trong danh mục sau khi lọc.
- ChungTu_Lech: chứng từ có tổng Nợ khác tổng Có.
- Trang báo cáo “P&L 2025”: matrix Rows = Mã số + Chỉ tiêu, Columns = tháng (từ NgayHachToan), Values = Có − Nợ, bỏ KC.
- Trang “Đối chiếu doanh thu”: bảng 18 NPP, sell-in và doanh thu 5111, cột chênh lệch.
Dùng file mapping đã sửa của vk iu. Mọi query chạy lại không lỗi khi Refresh.
Đối chiếu số liệu:
| Kiểm tra | Kết quả đúng |
|---|---|
| SoCai_PhanTich | 10.311 dòng, Nợ = Có = 381.805.417.644 |
| 4 query kiểm tra | Cả 4 trống |
| P&L quý 1 (tháng 1 - 3): doanh thu thuần | 11.124.342.464 |
| P&L quý 1: lợi nhuận trước thuế | 754.091.641 |
| P&L cả năm: lợi nhuận trước thuế | 2.853.537.593 |
| Đối chiếu doanh thu | 18 NPP, chênh lệch đều bằng 0 |
ChungTu_Lech: Group By SoCai theo SoCT, Sum No, Sum Co, thêm cột Lech = No − Co, lọc Lech ≠ 0.
Doanh thu thuần theo tháng lấy dòng 01 trừ dòng 02 trên matrix (dòng 02 âm vì Có − Nợ). Tuần 13 sẽ học dựng matrix P&L có dòng tổng, dòng tính toán đúng mẫu B02.
Điều còn bất tiện: P&L đang dựng bằng Merge trong Power Query, mọi phép tính đều cố định. Tuần 9 - 11 sẽ chuyển sang mô hình dữ liệu và measure để lọc theo phòng ban, ngành hàng, kỳ bất kỳ.
Phần 3: Kiểm tra tuần 3
Thời gian: 75 phút. 10 câu trắc nghiệm Power Query (10 điểm) + 3 câu trắc nghiệm tài chính (3 điểm) + 1 bài thực hành (10 điểm). Đạt: từ 16/23.
Phần tài chính (ngày 6 - 7 tuần 2):
Bài thực hành (45 phút, 10 điểm). Trên một file mới, chỉ dùng SoCai_2025_12Thang.xlsx (sheet T01 - T03) và Mapping_TaiKhoan_PL.xlsx:
- Append sổ cái quý 1 (3 điểm).
- Lập P&L quý 1 theo mã số (bỏ KC, bỏ 621 - 627), sửa mapping trong một bản sao cho đúng (4 điểm).
- Ghi lại: doanh thu thuần, chi phí bán hàng, chi phí quản lý, lợi nhuận trước thuế quý 1 (3 điểm).
- 990 + 797 + 854 = 2.641 dòng.
- Quý 1/2025:
| Chỉ tiêu | Số tiền |
|---|---|
| Doanh thu thuần (01 − 02) | 11.124.342.464 |
| Chi phí bán hàng (25) | 1.792.158.206 |
| Chi phí quản lý doanh nghiệp (26) | 1.059.911.018 |
| Lợi nhuận trước thuế | 754.091.641 |
Chi phí bán hàng và chi phí quản lý khớp tổng sổ chi tiết 641, 642 quý 1 của tuần 2 (1.792.158.206 và 1.059.911.018). Nếu chi phí bán hàng ra cao hơn, kiểm tra lại dòng 6417 trùng.
Phần 4: Tự đánh giá tuần 3
- Kiểm tra tuần 3 đạt từ 16/23
- Mini project có đủ 4 query kiểm tra và cả 4 đều trống
- Đối chiếu doanh thu 18 NPP khớp từng đồng, và tôi giải thích được chênh lệch giữa sell-in và doanh thu thuần
- Tôi luôn kiểm tra số dòng, tổng Nợ, tổng Có trước và sau mỗi lần kết hợp bảng